Jak odpocząć od podatków

Wszystko zależy od odpowiedniego zaplanowania kosztów i przychodów osiągniętych w listopadzie.

Ustawy podatkowe obligują przedsiębiorców do rozliczenia zaliczki za grudzień w wysokości i terminie właściwym dla podatku z listopada. W ten sposób fiskus jednorazowo pobiera od firm zaliczkę za dwa ostatnie miesiące roku. Na kolejną płatność US poczeka aż do 20 lutego.

Mając na uwadze powyższe zasady warto właśnie na listopad przesunąć wszelkie planowane wydatki. Zadbamy w ten sposób o wysoki poziom kosztów, co przy podobnej bądź niższej niż zwykle sprzedaży spowoduje obniżenie podstawy opodatkowania i w rezultacie zmniejszy bądź wyeliminuje zaliczkę na podatek. Od 20 listopada do 20 lutego będą więc trwały wakacje podatkowe. “Zaoszczędzoną” w ten sposób gotówkę przeznaczyć można na pokrycie listopadowych wydatków.

Pan Patryk prowadzi działalność usługową. Jego miesięczna zaliczka (PIT 30 %) utrzymuje się na poziomie 2400 zł. Przedsiębiorca ten pamięta, że listopad to miesiąc szczególny i dlatego właśnie teraz realizuje zaplanowane wcześniej inwestycje. Kupuje nowy komputer i wyposażenie do biura, zaliczając wydatki na ten cel do listopadowych kosztów. W ten sposób obniża podstawę opodatkowania i redukuje zaliczkę na podatek do 150 zł. Pan Patryk przeleje 20 grudnia na konto US zaledwie 300 zł (2 x 150 zł). Gdyby nie chytry plan, grudniowe opłaty sięgnęłyby kwoty 4800 zł (2 x 2400 zł) i nie starczyłoby gotówki na nowy komputer.

Pan Krystian jest informatykiem. Jest bardzo zapracowany i zupełnie zapomniał o podwójnej zaliczce za listopad. Dotychczas do US odprowadzał podobną kwotę co pan Patryk - 2400 zł.

Ponieważ koniec roku jest na ogół bogaty w zlecenia, Pan Krystian zarobił dwukrotnie więcej, niż w miesiącu poprzednim i przeszedł już na trzeci próg podatkowy. Koszty tego miesiąca wyniosły tyle samo co zazwyczaj.

Podczas sporządzania deklaracji za listopad przedsiębiorca kilka razy sprawdzał, czy się nie pomylił. Zaliczka na podatek urosła bowiem do kwoty 7 200 zł, co po przemnożeniu przez 2 dało wynik 14 400 zł na korzyść fiskusa...

_ * wyliczenia uproszczone, bez odliczania składki zdrowotnej _

Działanie zapobiegliwego Pana Patryka nazywamy optymalizacją podatkową. Jak widzimy na przykładzie - umiejętne planowanie zdarzeń gospodarczych pozwala na legalne zmniejszenie obciążeń podatkowych.

| W listopadowym kolekcjonowaniu kosztów warto wziąć pod uwagę: |
| --- |
| 1. leasing operacyjny z ratą inicjalną zafakturowaną w listopadzie 2. zakupy środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych o wartości netto do 3500 zł – wydatki poniesione na nabycie ww. dóbr stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania 3. zakupy środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych o wartości netto powyżej 3500 zł – przy założeniu, że środek trwały będzie użytkowany nie dłużej niż rok, całą kwotę zalicza się jednorazowo w koszty 4. zakup nowych maszyn i urządzeń o podwyższonym współczynniku amortyzacji – w pierwszym roku użytkowania wyższe odpisy amortyzacyjne 5. spłata odsetek od kredytów, pożyczek, za zaległe faktury- zaliczane w koszty metodą kasową, czyli w momencie zapłaty 6. remont np. biura, innych pomieszczeń służących działalności gospodarczej |

_ Podstawa prawna: _

_ art. 44 ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych _

_ art. 25 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – UWAGA: podwójna zaliczka za miesiąc listopad płacona jest przez osoby prawne, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. _