Firmy rzadko korzystają z jedynej ulgi w podatku dochodowym stworzonej specjalnie z myślą o nich.* *Ministerstwo Gospodarki twierdzi, że przyczyną jest niska wiedza na ten temat. O uldze nie ma pojęcia ponad 40 proc. przedsiębiorców.
Na pierwszy rzut oka ulga na nowe technologie wydaje się atrakcyjna. Korzystając z niej, przedsiębiorca może uwzględnić aż połowę wydatków na nowe technologie. Odliczenia dokonuje się od dochodu brutto, czyli pomniejsza się podstawę opodatkowania, a tym samym – płaci się odpowiednio niższy podatek.
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w 2009 r. przeciętna kwota odliczenia dla osób fizycznych wyniosła 1,7 tys. zł, natomiast dla osób prawnych – 802 tys. złotych. Po takie pieniądze warto się pochylić, tym bardziej że ustawy o PIT i CIT więcej odliczeń stricte dla firm nie przewidują. Co zatem jest takiego w tej uldze, że nie cieszy się zainteresowaniem przedsiębiorców, którzy zazwyczaj dbają o optymalizację podatkową jak tylko mogą?
Ulga w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych | |||
---|---|---|---|
Rok | Liczba podatników | Kwota wykazanej ulgi w tys. zł | Przeciętna kwota odliczenia w tys. zł |
2006 | 12 | 9 780 | 815 |
2007 | 19 | 4 426 | 233 |
2008 | 26 | 7 847 | 302 |
2009 | 25 | 20 046 | 802 |
Źródło: Ministerstwo Finansów
Resort gospodarki w raporcie _ Przedsiębiorczość w Polsce _ stwierdza, że niski stopień wykorzystania ulgi wynika między innymi z jej niedostatecznej promocji. _ - Ankieta przeprowadzona na próbie 100 przedsiębiorców działających w sektorach, w których najczęściej korzystano z ulgi wykazała, że 43 proc. przedsiębiorców nie wie o możliwości korzystania z ulgi _ – tłumaczą autorzy raportu.
Ulga w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych | |||
---|---|---|---|
Rok | Liczba podatników | Kwota wykazanej ulgi w tys. zł | Przeciętna kwota odliczenia w tys. zł |
2006 | 5 297 | 3 442 | 0,6 |
2007 | 117 | 66 | 0,6 |
2008 | 11 | 51 | 4,6 |
2009 | 15 | 25 | 1,7 |
Źródło: Ministerstwo Finansów
Nie każdy może skorzystać z ulgi
To jednak tylko jeden z powodów, w którym należy upatrywać tak małej popularności ulgi. Musimy bowiem pamiętać, że nie mogą z niej skorzystać wszystkie firmy. Ulga jest dostępna zarówno dla przedsiębiorców prowadzących działalność jako osoby fizyczne, jak i dla osób prawnych. Może zatem z niej skorzystać zarówno mikrofirma, jak i duże przedsiębiorstwo. Jeśli jednak firma rozlicza się z fiskusem liniowo, według 19-proc. stawki, nie ma prawa do tego przywileju. Ulga nie obejmuje także przedsiębiorstw działających na terenie specjalnej strefy ekonomicznej oraz tych, które skorzystały z unijnej dotacji na zakup nowych technologii.
Kolejny problem pojawia się wraz z pytaniem: co tak naprawdę można odliczyć? Otóż z ulgi można skorzystać tylko wtedy, gdy nabywa się wartości niematerialne i prawne, które umożliwiają wytwarzanie lub udoskonalanie wyrobów lub usług, na przykład program komputerowy, licencje czy patenty. Odliczenie nie jest jednak możliwe, gdy podatnik nabywa środek trwały z nową technologią wmontowaną w środku, czyli na przykład komputer z oprogramowaniem albo maszynę. Zakup środków trwałych nie podlega bowiem odliczeniu. Potwierdzają to indywidualne interpretacje podatkowe. Gdy jeden z banków chciał skorzystać z ulgi w związku z zakupem dyspensera kasjerskiego, w którym zastosowano nowoczesną technologię recyclingu, Izba Skarbowa stwierdziła, że nie jest możliwe ze względu na wprowadzenie maszyny do ewidencji środków trwałych firmy.
W jakich więc przypadkach możemy liczyć na pozytywną interpretację skarbówki? Na podstawie takiej decyzji z ulgi skorzystała firma, której głównym przedmiotem działalności jest wydobycie i przetwarzanie rud metali. Owo przedsiębiorstwo kupiło wiedzę technologiczną, dzięki której można było usprawnić procesy gospodarcze w spółce, lecz która nie miała bezpośredniego wpływu na produkt. Izba Skarbowa uznała bowiem, że narzędzia technologiczne mające pośredni wpływ na udoskonalenie procesów gospodarczych i produkcyjnych w przedsiębiorstwie (np. system typu ERP – Planowania Zasobów Przedsiębiorstwa), mimo że nie muszą prowadzić do zmiany produktu, mogą stanowić nowe technologie.
Firmy chcące skorzystać z ulgi na nowe technologie muszą spełnić także inny ustawowy wymóg: przedstawić opinię niezależnej jednostki naukowej, potwierdzającej innowacyjność technologii oraz fakt, że nie jest ona stosowana na świecie dłużej niż 5 lat. Teoretycznie jest to proste. W praktyce – bywa różnie.
– _ Najlepiej udać się w tej sprawie do sprzedawcy technologii, który powinien dysponować stosowną opinią. Jeśli jednak nowa technologia jest sprowadzana z zagranicy, trzeba starać się o nią samemu. A to już wymaga sporo czasu i zaangażowania _ – twierdzi Andrzej Paczuski, doradca podatkowy Kancelarii Paczuski & Taudul, ekspert w dziedzinie optymalizacji podatkowej.
W czerwcu ubiegłego roku Ministerstwo Gospodarki uruchomiło specjalny portal, który ma ułatwiać przedsiębiorcom dostęp do innowacyjnych rozwiązań dzięki możliwości bezpośredniego kontaktu firm z właścicielami technologii. Jeśli problemem jest rzeczywiście brak wiedzy na jej temat – jak sugeruje resort gospodarki – to portal może to zmienić. W przypadku jednak, gdy problem tkwi w dostępności ulgi, pałeczkę powinno przejąć Ministerstwo Finansów. I zastanowić się, czy warunki ulgi nie powinny zostać zmienione.
Czytaj w Money.pl | |
---|---|
[ ( http://static1.money.pl/i/h/112/t93552.jpg ) ] (http://www.money.pl//podatki/poradniki/artykul/pit;2010;ulga;odsetkowa;-;jak;ja;odliczac,209,0,734929.html) | PIT 2010: Ulga odsetkowa - jak ją odliczać? Zapłacone odsetki od kredytu na cele mieszkaniowe mogą być odliczane od dochodu tylko w przypadku pożyczek zaciągniętych przed 31 grudnia 2006 roku. |
[ ( http://static1.money.pl/i/h/169/t77993.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/podatki/artykul/prostsze;rozliczanie;podatku;od;nieruchomosci,164,0,788644.html) | Prostsze rozliczanie podatku od nieruchomości Ministerstwo Gospodarki chce wprowadzić jeden wzór formularza dla wszystkich gmin. |
[ ( http://static1.money.pl/i/h/36/t25636.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/podatki/artykul/chca;przyspieszyc;zwrot;nadplaconego;vat,102,0,788838.html) | Chcą przyspieszyć zwrot nadpłaconego VAT To propozycja Ministerstwa Gospodarki, która ma pomóc rodzimym przedsiębiorstwom. |
Autorka jest analitykiem firmy Tax Care