Cztery miesiące od zakończenia roku podatnicy mają na rozliczenie się z urzędem skarbowym z tak zwanych dochodów kapitałowych. Nie można jednak złożyć zeznania wspólnie z małżonkiem, a kwot po prostu doliczyć do tych, wykazanych w PIT-37. Ten typ dochodów rozlicza się na osobnym formularzu PIT-38. Zobacz, jak go wypełnić.
Dochody kapitałowe to nic innego jak pozyskane w danym roku fundusze, pochodzące ze sprzedaży następujących papierów wartościowych:
- udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
- pożyczonych papierów wartościowych (czyli rozliczania przychodu z tak zwanej sprzedaży krótkiej. Polega ona na tym, że inwestor sprzedaje kupione akcje zanim zostaną one zapisane na jego koncie),
- pochodnych instrumentów finansowych (na przykład kontraktów terminowych lub opcji) oraz realizacji praw z nich wynikających.
PIT-38 będzie również odpowiedni dla rozliczenia dochodów z objęcia udziałów (lub akcji) w spółkach mających osobowość prawną (na przykład z o. o. lub akcyjnych).
Wszystkie wspomniane dochody podlegają liniowej stawce opodatkowania - po 19 procent oddadzą fiskusowi zarabiający 100 złotych jak i ci, którzy wzbogacili się o 50 tysięcy złotych. Co ważne, w zeznaniu trzeba ująć wszystkie przychody wynikające z transakcji, dokonanych w poprzednim roku. Przy czym uwzględnić należy również te, które nie zostały jeszcze uregulowane - to znaczy podatnik nie otrzymał pieniędzy fizycznie.
W wypełnianiu PIT-38 bardzo przydatny jest PIT-8C, sporządzany przez biura maklerskie i wysyłany podatnikowi najpóźniej do końca lutego. Wygląda to podobnie jak w rozliczeniach ze stosunku pracy, gdy pracodawca wysyła pracownikowi PIT-11, pomocny przy wypełnianiu PIT-37.
Instrukcja wypełniania PIT-38. Kliknij, żeby pobrać formularz
Podatnik rozpoczyna wypełnianie zeznania od podania numeru PESEL oraz wskazania właściwego ze względu na miejsce zamieszkania naczelnika urzędu skarbowego (możesz go wyszukać tutaj)
. W polu 6 należy zaznaczyć, że celem jest złożenie zeznania, a nie jego korekta. Poprawek można co prawda później dokonywać, ale trzeba do nich dołączyć uzasadnienie. Następnie trzeba wpisać swoje dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania.
W pierwszym wierszu części C zeznania rocznego należy wykazać wszystkie przychody i koszty, wynikające z otrzymanej od biura maklerskiego informacji PIT-8C (dokładniej w części F). Przychodem będzie na przykład kwota, po jakiej podatnik sprzedał akcje. Kosztem jego uzyskania będzie z kolei wartość, za jaką wcześniej te same papiery kupił oraz wydatki poniesione na prowadzenie rachunku lub przeprowadzenie transakcji (prowizje i inne opłaty).
Drugi wiersz (pozycje 22 i 23) dotyczy natomiast przychodów wykazanych w części G deklaracji PIT-8C oraz osiągniętych za granicą. Koszty uzyskania tych przychodów wpisywane są analogicznie do pozycji 21. W większości przypadków ten wiersz pozostaje jednak pusty.
Jeśli po zsumowaniu kolumn przychody są wyższe niż koszty, to różnicę należy wpisać w polu 26. W odwrotnej sytuacji trzeba uzupełnić rubrykę 27 i nie będzie trzeba płacić podatku.
Stratę można rozliczyć również w kolejnych latach - jeśli na przykład inwestor stracił w 2014 roku na akcjach 500 złotych, to przez 5 następnych lat może odliczać od dochodu tę kwotę, wpisując ją w polu 28. Nie ma jednak prawa pomniejszyć podstawy opodatkowania jednorazowo o całe 500 złotych. Maksymalny odpis może bowiem stanowić nie więcej niż 50 procent straty. W 2015 roku odliczy zatem maksymalnie 250 złotych, a pozostałą część dopiero w następnych latach.
Po rozliczeniu ewentualnych strat z przeszłości należy wyliczyć podstawę opodatkowania, zaokrąglając ją do pełnych złotych zgodnie z zasadami arytmetyki (na przykład 100,49 do 100, a 100,50 - do 101 złotych) i wpisać w polu 29. Tę kwotę należy pomnożyć przez 19-procentowy podatek i wpisać jego wartość w polu 31. Następnie pozostaje jeszcze analogiczne zaokrąglenie i przepisanie w pozycję 34 (chyba, że podatnik zapłacił część podatku za granicą, to może zobowiązanie wobec fiskusa jeszcze dodatkowo pomniejszyć).
Jeśli podatnik nie oddał w 2014 roku fiskusowi pieniędzy w formie ryczałtu, ani nie zapłacił podatku za granicą, to kwotę podatku z pola 34 przepisuje w pozycję 42 i to ta rubryka mówi o tym, ile jest winien wpłacić do urzędu skarbowego.
Jeden procent z tego, podobnie jak w pozostałych zeznaniach rocznych, inwestor może przeznaczyć na dowolną organizację pożytku publicznego, wpisując jej numer KRS oraz kwotę zaokrągloną do dziesiątek groszy w dół (na przykład 15,77 trzeba zaokrąglić do 15,70 zł) w części H. Można również wskazać szczegółowy cel darowizny, na przykład nazwisko konkretnego podopiecznego fundacji.
Jeżeli podatnik osiągał zyski kapitałowe za granicą i zapłacił od nich podatek, to musi zeznanie uzupełnić o załącznik PIT-ZG, w którym wskaże kwoty dochodu oraz podatku zapłaconego w innym kraju.
Tak wypełnione zeznanie trzeba jeszcze tylko podpisać i można je złożyć w urzędzie skarbowym osobiście, za pośrednictwem poczty lub elektronicznego systemu e-Deklaracje. Ostateczny termin upływa 30 kwietnia.
W poprawnym rozliczeniu PIT-38 pomoże specjalny program, który można pobrać, klikając w prawym górnym rogu strony "Rozlicz PIT" lub bezpośrednio tutaj.
| Czytaj więcej w Money.pl | |
|---|---|
| Masz dużo dzieci? Możesz zarobić na podatku Sprawdź, kto najwięcej zyska na nowych przepisach. | |
| Sprawdź, czy musisz złożyć PIT do końca stycznia Zaniechanie tego obowiązku może cię kosztować nawet 35 tysięcy złotych grzywny. | |
| Zapłacisz 19 zamiast 18 procent podatku Można uniknąć zobowiązania wobec fiskusa, trzeba tylko spełnić jeden warunek. |