NSA podtrzymał wydany wcześniej wyrok WSA, zgodnie z którym spadkobierca ma prawo do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa poniesionych przez spadkodawcę. To oznacza, że spadkobiercy zapłacą mniejszy podatek.
Towarzystwa funduszy inwestycyjnych już od pewnego czasu zmagały się z problemem podatkowej nierówności dziedziczenia środków ulokowanych w funduszach inwestycyjnych wobec dziedziczenia np. środków na lokatach bankowych lub gotówki. Według obecnej praktyki inwestor, który odziedziczy jednostki uczestnictwa, przy ich zbywaniu musi zapłacić podatek dochodowy od zysków kapitałowych (podatek Belki 19%) od całej odziedziczonej kwoty a nie tylko od wypracowanego zysku. Co więcej, podatek jest pobierany również w sytuacji kiedy fundusz przyniósł straty.
_ Wyrok jaki zapadł jest bardzo ważny dla środowiska funduszy inwestycyjnych i korzystny dla podatników-uczestników dziedziczących jednostki uczestnictwa. Dzięki niemu spadkobiercy środków ulokowanych w funduszach inwestycyjnych będą mogli pomniejszyć przychód z odkupienia jednostek uczestnictwa o wydatki poniesione przez spadkodawcę na ich nabycie. De facto oznacza to mniejszy podatek, jaki będą musieli zapłacić _ – powiedział Marcin Dyl Prezes Zarządu Izby Zarządzających Funduszami i Aktywami.
IZFiA angażowała się w ten problem, z jednej strony będąc uczestnikiem postępowań, które dotyczyły TFI Członków Izby, a z drugiej strony interweniując u Rzecznika Praw Obywatelskich.
Obecnie toczą się prace parlamentarne nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Projekt reguluje właśnie kwestię sukcesji kosztów uzyskania przychodów poniesionych przez spadkobiercę (uczestnika funduszu inwestycyjnego lub akcjonariusza) na nabycie jednostek uczestnictwa lub papierów wartościowych w przypadku ich dziedziczenia. Projekt został zaakceptowany przez wszystkie kluby parlamentarne oraz Komisję Finansów Publicznych. Projekt będzie rozpatrywany na najbliższym posiedzeniu Sejmu. Wejście w życie zmian przewiduje się na 1 stycznia 2014 r.
źródło: www.izfla.pl
| Czytaj więcej w Money.pl | |
|---|---|
| Skanska wygrała spór podatkowy z fiskusem Skanska toczyła spór z izbą skarbową o, zdaniem urzędników, błędne odliczenia podatkowe. | |
| Żona nie może kupić mieszkania od męża Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego dotyczy kobiety, która odziedziczone mieszkanie chciała sprzedać nie płacąc podatku. | |
| Ważny wyrok NSA w sprawie poręczeń Problem dotyczył sytuacji, gdy majątek został znaleziony, ale nie wystarczyłby na pokrycie kosztów komorniczych. Chodziło o uściślenie, kto ma zapłacić komornikowi - wierzyciel, czy dłużnik. |