Czy pakiet medyczny można wrzucić w koszty firmy?

Przed opisaniem kwestii podatkowych warto w telegraficznym skrócie przypomnieć najważniejszą ideę oraz zasady działania pakietów medycznych. Są to świadczenia oferowane przez firmy działające w sektorze prywatnych usług medycznych. Takie pakiety mają zapewnić ich posiadaczom możliwość bezpłatnego korzystania z prywatnej opieki lekarskiej. Dokładny zakres dostępnych usług zależy przede wszystkim od wybranego wariantu świadczenia. Na szczęście takie świadczenia są dostępne w wielu różnych wersjach. Można więc bardzo łatwo znaleźć pakiet medyczny dla małej firmy lub dużej korporacji.

Co jasne, pakiety medyczne są dostępne zarówno w wersji indywidualnej, jak i grupowej. To od wybranej wersji zależy więc sposób zakupu takiego świadczenia. Pakiety indywidualne można kupować samodzielnie poprzez wybór jednej z ofert dla klientów indywidualnych. Natomiast pakiety grupowe są dostępne tylko w przypadku firm lub innych społeczności zrzeszających większą grupę osób. W tym przypadku to pracownik musi określić, czy chce przystąpić do takiego pakietu.

Jeżeli chodzi o pokrycie kosztów takiego pakietu, całość kosztów lub większą część zazwyczaj bierze na siebie pracodawca. W efekcie pracownik otrzymuje taką ochronę za darmo lub za bardzo niewielką opłatę. Jednak to właśnie kwestia rozliczania takich pakietów była jeszcze kilka lat temu przedmiotem dużych sporów.

Partnerem tego tekstu jest serwis Polisoteka.pl. Na blogu Polisoteki pojawił się obszerny artykuł poświęcony temu, jak rozliczyć pakiet medyczny. W tym tekście można także znaleźć pełne omówienie tego, w jaki sposób zmieniało się orzecznictwo sądów dotyczące tego zagadnienia. Warto więc zapoznać się z treścią tego artykułu, aby lepiej zrozumieć opisywany temat.

Aktualne zasady dotyczące rozliczania pakietów medycznych są następujące. Pakiety medyczne w rozumieniu przepisów prawa stanowią nieodpłatne świadczenia wynikające ze stosunku pracy. Innymi słowy, są to niepieniężne świadczenia, które mogą otrzymać tylko osoby zatrudnione przez danego pracodawcę. To określenie ma zresztą decydujący wpływ na kwestię rozliczania pakietów medycznych. Dlaczego? Ponieważ organy skarbowe uznały, że dla pracowników takie pakiety są dodatkową korzyścią płynąca z zatrudnienia. Z tego względu mogą one zostać uznane za część dochodów, a co za tym idzie – podlegają pełnemu rozliczeniu.

Jak więc powinno ono przebiegać? Przede wszystkim pracodawca powinien doliczyć wartość takiego pakietu do kwoty wynagrodzenia danego pracownika. Dopiero taką kwotę można później wykorzystać jako podstawę oskładkowania. Należy więc od niej odliczyć wszelkie składki (m.im: składki społeczne, składkę zdrowotną) oraz podatek dochodowy.

Przepisy prawa podatkowego mają to do siebie, że często przewidują one istnienie pewnych wyjątków od reguły. W przypadku pakietów medycznych jest dokładnie tak samo. Tutaj również pojawia się jeden istotny wyjątek, który mogą wykorzystać pracodawcy.

Wszystko za sprawą przepisów BHP, które nakładają na pracodawców wymóg zapewnienia pracownikom opieki w ramach medycyny pracy. Jednak na rynku nie ma zbyt wielu firm, które dysponują własnym sztabem lekarzy. Toteż pod tym względem jedynym dostępnym rozwiązaniem dla większości firm jest zlecenie takich badań firmie zewnętrznej.

Tutaj pojawia się więc kluczowa reguła. Medycyna pracy i związane z nią usługi mają zupełnie inny status. Zgodnie z obecnymi przepisami stanowią one dla firm koszt uzyskania przychodu. Wynika to z faktu, że bez przejścia odpowiednich badań pracownik nie może legalnie przystąpić do pracy. Natomiast koszt wykonania takich badań zawsze spoczywa na pracodawcy. Z tego względu słusznie uznano, że opłacenie badań w ramach medycyny pracy stanowi koszt uzyskania przychodu.

Co ważne, świadczenia z zakresu medycyny pracy mogą wchodzić w zakres pakietów medycznych. Tym samym takie świadczenia nie powinny podlegać opodatkowaniu, ponieważ są one dla pracodawcy dodatkowym kosztem, a pracownik nie ma z nich specjalnych korzyści. Jednak w tym miejscu należy postawić jedno kluczowe zastrzeżenie. Zwolnienie z obowiązku rozliczeniowego dotyczy sytuacji, kiedy dane pakiety medyczne dla firm obejmują wyłącznie świadczenia medycyny pracy.

Jak jednak podejść do sytuacji, kiedy dany pakiet obejmuje zarówno medycynę pracy, jak i świadczenia dotyczące prywatnej opieki lekarskiej? W tym przypadku sprawa jest już bardziej skomplikowana. Same przepisy zakładają, że wówczas należy zastosować regułę rozliczania pakietów w sposób proporcjonalny. Pracodawca musi określić, jaka część usług dotyczy obowiązkowej medycyny pracy. Następnie ta część ceny pakietu rzeczywiście nie podlega odliczeniu. W związku z tym pracodawca powinien rozliczyć tylko tę część pakietu, która gwarantuje pracownikowi dostęp do prywatnej opieki. Dokładne oszacowanie tej wartości może być trudne, dlatego w tym celu warto skorzystać z pomocy księgowych.

Na podstawie opisanych informacji widać, że zapewnienie pakietu medycznego pracownikom jest dla pracodawcy dodatkowym kosztem. Z tego względu nie wszyscy się na to zdecydują. Czasami zdarza się również, że możliwość zakupu grupowego pakietu medycznego zależy od liczby pracowników zainteresowanych takim świadczeniem. W efekcie niska liczba zainteresowanych sprawi, że zakup może nie być możliwy.

Jednak dobra wiadomość polega na tym, że nie jest to jedyna dostępna opcja. Każda pełnoletnia osoba może bowiem zakupić taki pakiet jako klient indywidualny. Wybór jest wtedy równie duży, ponieważ na rynku można znaleźć mnóstwo firm oferujących takie świadczenia. Co jasne, pewną wadą będzie wtedy wyższa cena pakietu i oczywiście konieczność samodzielnego pokrycia 100% ceny świadczenia. Niemniej w zamian nabywca uzyskuje możliwość pełnego dopasowania zakresu pakietu do swoich potrzeb i preferencji. Takiej możliwości nie ma w przypadku świadczeń grupowych.

Co istotne, pakiet medyczny może obejmować nie tylko samego nabywcę, ale także jego bliskich. Dość powiedzieć, że bardzo popularne są właśnie pakiety rodzinne, które gwarantują ochronę rodziców oraz ich dzieci.

Warto także zaznaczyć, iż przy samodzielnym zakupie świadczenia można zastanowić się nad wyborem innego rozwiązania. Alternatywą dla pakietu medycznego może być np. ubezpieczenie zdrowotne. Ma ono nieco inne warunki, ale z tego względu zakres takich świadczeń może okazać się jeszcze korzystniejszy.

Wszystkie osoby zainteresowane zakupem pakietu medycznego lub ubezpieczenia zdrowotnego powinny odwiedzić stronę partnera tego tekstu. Serwis Polisoteka.pl zapewnia szybki dostęp do ofert największych ubezpieczycieli oraz firm oferujących pakiety medyczne. Za pomocą tej platformy można znacznie szybciej znaleźć odpowiednie świadczenie oraz zamówić je przez internet. Jest więc to najlepsza opcja dla wszystkich osób, którym zależy na szybkim i wygodnym uzyskaniu dodatkowej ochrony zdrowia.

Pakiety medyczne stanowią bardzo szeroką grupę świadczeń o zróżnicowanych warunkach. Z tego względu metody ich rozliczania zależą od tego, jak wygląda zakres i przeznaczenie danego pakietu. Pod tym względem wszelkie pakiety zapewniające dostęp do prywatnej opieki lekarskiej stanowią dodatkową korzyść dla pracownika. To z kolei sprawia, iż podlegają one zwykłemu opodatkowaniu. Wyjątkiem są pakiety zawierające świadczenia z zakresu medycyny pracy. Takie pakiety bardzo często są zwolnione z obciążeń podatkowych. Co istotne, obecnie zakup pakietu medycznego jest bardzo prosty oraz szybki. Wystarczy tylko skorzystać z usług partnera tego tekstu, czyli serwisu Polisoteka.pl. Za jego pomocą można łatwo wyszukać i kupić świadczenie o określonym profilu.