Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2023

Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych polega na tym, że podstawą jest dla Ciebie przychód, bez pomniejszania go o koszty jego uzyskania, jak ma to miejsce w przypadku skali podatkowej czy podatku liniowego. Od podstawy tej obliczasz podatek należny fiskusowi według właściwej dla wykonywanej przez Ciebie działalności stawki ryczałtu. 

Ile wynosi ryczałt w 2023 roku? W zastosowaniu są aktualnie stawki:

• 17 proc. – najwyższa stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Naliczana jest w przypadku przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów, z działalności wykonywanej osobiście, bez zatrudniania osób wykonujących czynności związane z istotą danego zawodu na podstawie dowolnych umów. Chodzi np. o działalność adwokatów, notariuszy, agentów ubezpieczeniowych.
• 15 proc. – stawka w przypadku przychodów osiąganych m.in. w zakresie świadczenia usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, magazynowania i przechowywania cieczy i gazów, reprodukcji komputerowych nośników informacji, związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją, kulturalnych i rozrywkowych, reklamowych i innych.
• 14 proc. – w przypadku przychodów ze świadczenia usług w zakresie opieki zdrowotnej, architektonicznych i inżynierskich, usług badań i analiz technicznych czy w zakresie specjalistycznego projektowania.
• 12 proc. – stawka w przypadku przychodów ze świadczenia usług m.in. związanych z wydawaniem pakietów gier komputerowych, oprogramowania systemowego czy użytkowego, a także usług związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego.
• 10 proc. – stawka w przypadku przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek.
• 8,5 proc. – stawka w przypadku przychodów do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5 proc. od przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 tys. zł z tytułu przychodów osiągniętych w ramach umów najmu, podnajmu, poddzierżawy i o podobnym charakterze. Dotyczy również świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem, usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych, wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, wynajmu i dzierżawy samochodów osobowych i furgonetek bez kierowcy itp.
• 8,5 proc. – stawka w przypadku m.in. przychodów z działalności usługowej, ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom, świadczenia usług w zakresie edukacji, ze świadczenia usług związanych z działalności bibliotek, archiwów, muzeów itp. 
•  5,5 proc. – w przypadku przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, przychodów m.in. z tytułu odpłatnego zbycia świadectw pochodzenia otrzymanych przez podmioty zajmujące się wytwarzaniem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii itp.
• 3 proc. – stawka w przypadku przychodów z działalności gastronomicznej, działalności usługowej w zakresie handlu, usług związanych z produkcją zwierzęcą itp.
• 2 proc. – stawka w przypadku przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy.

Nie każda osoba fizyczna może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli chcesz wybrać ryczałt, daninę płacić od przychodu i prowadzić tylko ich ewidencję, musisz spełniać określone założenia. Z opodatkowania w formie ryczałtu skorzystają:

• osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej,
• przedsiębiorstwa w spadku,
• spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami pozostają osoby fizyczne,
• spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku,
• spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne. 

Każdy z wymienionych podmiotów będzie mógł zastosować metodę zryczałtowanego opłacania podatku dochodowego, jeśli jego przychody nie przekroczyły określonego poziomu. W poprzednim roku podatkowym nie były wyższe niż 2 mln euro w przeliczeniu na złotówki według średniego kursu euro, jaki ogłaszany jest przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego. 

W 2023 roku z opłacania ryczałtu skorzystają m.in. przedsiębiorcy w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, których przychody w 2022 roku nie przekroczyły 9 654 400 zł. 

Od 2023 roku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych będzie jedynym wyborem dla opodatkowania przychodów uzyskiwanych z tytułu najmu prywatnego, czyli najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą. 

Dla wielu przedsiębiorców ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest opłacalną metodą opodatkowania. Przede wszystkim warto wybrać go, jeśli przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie ponosi wysokich kosztów lub gdy prowadzi działalność opodatkowaną niższymi stawkami niż 12 proc. 

Atutem ryczałtu jest również to, że ryczałtowcy mają prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania o 50 proc. wartości opłaconych już składek na ubezpieczenie zdrowotne. 

Chcąc opodatkować swoje przychody ryczałtem ewidencjonowanym, skieruj do Naczelnika Urzędu Skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze takiej formy. Możesz to zrobić w terminie do:

• 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym;
• końca roku, gdy pierwszy przychód uzyskasz w grudniu danego roku. 

Nowi przedsiębiorcy mogą wybrać ryczałt jako formę opodatkowania przychodów już w trakcie składania wniosku CEIDG-1 o założenie działalności gospodarczej.