PIT za 2024 rok będzie można rozliczyć od 15 lutego - tego dnia (w sobotę) Ministerstwo Finansów udostępni wstępnie wypełnioną wersję rocznego rozliczenia podatku dochodowego. Tak jak w ostatnich latach na stronie podatki.gov.pl system wygeneruje przychody, dochody, koszty uzyskania przychodów i kwoty zaliczek ze wszystkich źródeł uzyskane przez podatników w ubiegłym roku.
Ulgi i odliczenia w PIT za 2024 rok
W gestii podatników pozostaje natomiast ręczne wypełnienie przysługujących ulg i odliczeń. - Z wyjątkiem ulgi prorodzinnej, wysokość zwrotu jest też ograniczona do wysokość zapłaconego podatku. A więc żeby dostać duży zwrot, trzeba wcześniej wpłacić dużo podatku. W 2024 nie pojawiły się żadne nowe ulgi, z których można byłoby skorzystać. Należy przyjąć, że statystycznie wysokość zwrotów powinna kształtować się podobnie do roku ubiegłego - informuje money.pl Małgorzata Samborska.
Przypomnijmy, że w ubiegłorocznym rozliczeniu (za 2023 rok) średnia kwota zwrotu wynosiła 1 335,65 zł. Wiadomo, że na zwrot za 2024 rok mogą liczyć przede wszystkim ci, którzy korzystają z ulg i odliczeń, ale i podatnicy, którzy nie złożyli stosownych oświadczeń i wniosków PIT-2. Przed rokiem zwrot nadpłaty podatku był rekordowo szybki - podatnicy, którzy złożyli formularz elektronicznie pierwszego dnia, otrzymywali zwroty z urzędu skarbowego jeszcze w lutym.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Wspólne rozliczenie małżonków
Preferencyjne rozliczenie PIT dotyczy tych małżonków, z których jeden zarabia dużo, wskutek czego rozlicza się według stawki 32 proc., a drugi nie ma żadnych dochodów. Tak jak przed rokiem - maksymalny zwrot może wynieść 27 600 zł. A jeśli płacący podatki małżonek nie złożył PIT-2 w zakresie pomniejszania zaliczki co miesiąc o 300 zł, to zwrot będzie jeszcze większy - 31 200 zł.
Ulga prorodzinna na dziecko
Bez zmian pozostaje ulga prorodzinna na dzieci. W przypadku pierwszego i drugiego jest to 1112,04 zł za rok (na każde dziecko), na trzecie - 2000,04 zł, na czwarte i kolejne - 2700 zł ulgi. Rodzina z czwórką dzieci dostanie więc z tego tytułu zwrot wysokości 6924,12 zł. (ale do wysokości zapłaconego podatku, składek ZUS i składki zdrowotnej). W przypadku jedynego dziecka obowiązuje próg dochodowy. Samotny rodzic, ale i małżeństwo nie może przekroczyć w dochodach kwoty 112 tys. zł. Próg nie obowiązuje w przypadku dziecka z niepełnosprawnością.
Inna ulga prorodzinna, tzw. 4+, przysługuje rodzinie (opiekunom) z co najmniej czwórką dzieci. Podatnicy mają wówczas prawo do zwolnienia z podatku dochodowego przychodu do 85 528 zł rocznie (u każdego z rodziców osobno, pod warunkiem, że każde z nich zarabia i płaci 32 proc. podatek). Maksymalny zwrot wyniesie w tym przypadku 54 737,92 zł.
Ulgi od podstawy opodatkowania
Maksymalna kwota zwrotu (od podstawy opodatkowania, nie całego podatku) przy wykorzystaniu ulgi na termomodernizację wyniesie za 2024 rok 16 960 zł. W tym założeniu podatnik powinien zapłacić PIT według stawki 32 proc. i ponieść wydatki na ten cel w kwocie co najmniej 53 tys. zł.
Z tytułu wpłat na Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) przedsiębiorcy będą mogli odpisać za ubiegły rok 4506 zł, a pozostali 3004 zł. Te stawki dotyczą tych, którzy wykorzystali maksymalny limit wpłat na te konta emerytalne -odpowiednio 12 483 zł i 8322 zł.
Do wysokości zapłaconego podatku może wynieść zwrot w przypadku skorzystania z ulg, których górna wartość nie jest w żaden sposób limitowana np. przy tzw. uldze na zabytki, zwanej potocznie "pałacyk+". Właściciel zabytku wpisanego do odpowiedniego rejestru może odliczyć 50 proc. wydatków poniesionych na prace budowlane czy konserwatorskie, o ile uzyska stosowne zaświadczenie od konserwatora zabytków.
Nie ma limitu w odliczenia darowizn na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. Przy pozostałych odliczenie nie może przekroczyć 6 proc. dochodu.
Największe ulgi, przynajmniej statystycznie, mogą otrzymać przedsiębiorcy z tytułu ulg związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Chodzi o ulgi: na działalność badawczo-rozwojową, IP Box, na prototyp, na robotyzację, na ekspansję itp.
Co Polacy najczęściej odpisują w PIT?
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że średnio rodzic-podatnik otrzymał za 2023 roku zwrot z tytułu ulg na dzieci w kwocie 1 524 zł. Przeciętna kwota przypadająca na jedno dziecko wyniosła 1018 zł.
Po raz kolejny ulgą, w której odliczaliśmy najwięcej od postawy opodatkowania, była ulga termomodernizacyjna. Było to średnio 17 427 zł. Na drugim miejscu były ulgi z tytułu wpłat na Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), które wyniosły średnio 5871 zł.
Na cele rehabilitacyjne odpisywaliśmy przeciętnie 3147 zł, a na zabytki 2632 zł. Mniejsze odpisy od podstawy opodatkowania zgłaszaliśmy z darowizn: na cele kształcenia zawodowego, na miejsca kultu religijnego, czy na - wdrożoną za rządów PiS - odbudowę Pałacu Saskiego. Średnie odliczenie na internet wyniosło 626 zł. Z tego ostatniego można skorzystać wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych.
