Od 2023 r. przychody z najmu prywatnego można opodatkować tylko w jeden sposób – ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki wynoszą:
- 8,5 proc. przychodów do kwoty 100 tys. zł oraz
- 12,5 proc. przychodów od nadwyżki ponad tę kwotę,
- przy czym, w przypadku małżeństw limit dotyczy każdego z małżonków, a zatem wynosi 200 tys. zł.
Chodzi o przychody (roczne) nie tylko z najmu, ale również podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, co oznacza, że dotyczy to mieszkań, gruntów, garaży, samochodów.
Tylko niewiele ponad 40 tys. z ponad miliona podatników przekroczyło limit 100 tys. zł z tytułu najmu prywatnego. Średnia to ok. 30 tys. zł. rocznie.
Dalsza część artykułu pod materiałem wideo
Wszyscy podatnicy korzystający z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych złożyli za 2023 r. prawie 1,08 mln zeznań, czyli o prawie 260 tys. więcej niż w roku poprzednim, w tym wykazujących przychody z najmu prywatnego było ponad milion.
Jakie dochody osiągają wynajmujący
Łączna wartość zadeklarowanego w zeznaniach podatkowych najmu prywatnego wynosi ponad 33 mld zł. Średni przychód z najmu prywatnego przypadający na jednego podatnika to 31 tys. zł. Obecna forma rozliczeń powoduje brak prawa do uwzględniania kosztów, stąd też dostępne dane dotyczą wyłącznie przychodów.
Szara strefa niezbadana
Niestety, średnia nie daje prawdziwego wyobrażenia o rynku z uwagi na fakt, że w prezentowych danych znajdują się również przychody dotyczące wynajmu garażu czy komórki lokatorskiej. Nie ma danych dotyczących przychodów uzyskiwanych wyłącznie z najmu mieszkań.
Wiadomo natomiast, że prawie 43,4 tys. podatników mających przychody wyłącznie z najmu prywatnego przekroczyło limit 100 tys. zł dochodu i płaciło 12,5 proc. ryczałtu.
Jednocześnie trudno oszacować, jaka jest szara strefa.
Zarazem rośnie również liczba umów tzw. najmu okazjonalnego. To bezpieczniejsza dla właściciela mieszkania forma umowy, zawiera u notariusza, wymagająca poddania się przez najemcę egzekucji, z nadaną klauzulą wykonalności. Podlega zgłoszeniu do urzędu skarbowego w terminie 14 dni od podpisania umowy.
W 2023 r. 81,18 tys. podatników dokonało zgłoszenia umowy najmu okazjonalnego na kwotę 2 mld 6985 zł i była wyższa o 669 mln 711 tys. zł w porównaniu do 2022 r.
Średni przychód roczny z tego tytułu przypadający na podatnika, który dokonał zgłoszenia w 2023 roku, wyniósł 24 tys. 732 zł i był wyższy o 4560 zł w porównaniu do 2022 r.
Małgorzata Samborska, doradca podatkowy
